Wzór faktury bez VAT (zwolnienie z VAT) dla osoby prywatnej — 2026, KSeF

Czy sprzedawca zwolniony z VAT musi wystawić fakturę?

Sam z siebie — nie. Ale gdy nabywca jej zażąda, musi.

„Podatnik nie jest obowiązany do wystawienia faktury w odniesieniu do sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9, art. 113a ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3.”

„Na żądanie nabywcy towaru lub usługi podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: [...] 2) sprzedaż zwolnioną, o której mowa w ust. 2, z zastrzeżeniem art. 117 pkt 1 i art. 118 – jeżeli żądanie jej wystawienia zostało zgłoszone w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty.”

„W przypadkach, o których mowa w art. 106b ust. 3, fakturę wystawia się: 1) zgodnie z ust. 1 i 2 – jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone do końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty; 2) nie później niż 15. dnia od dnia zgłoszenia żądania – jeżeli żądanie wystawienia faktury zostało zgłoszone po upływie miesiąca, o którym mowa w pkt 1.”

Faktura dla osoby prywatnej a KSeF

Od 1 lutego 2026 r. faktury wystawia się w Krajowym Systemie e-Faktur — najpierw najwięksi podatnicy, od 1 kwietnia 2026 r. wszyscy pozostali (harmonogram MF). Ustawa wyłącza jednak faktury dla konsumentów:

„Podatnicy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.”

„Obowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy wystawiania faktur: [...] 4) na rzecz nabywcy towarów lub usług będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej;”

„W przypadku, o którym mowa w ust. 2, wystawia się faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej.”

„W przypadku, o którym mowa w ust. 2 pkt 1, 2 i 4, podatnicy mogą wystawiać faktury ustrukturyzowane.”

Co musi zawierać faktura bez VAT

Elementy faktury wymienia art. 106e ust. 1 ustawy o VAT. Dla sprzedawcy zwolnionego z VAT, który wystawia fakturę na żądanie nabywcy, potrzebne są te:

1. Data wystawienia art. 106e ust. 1 pkt 11) datę wystawienia;
2. Kolejny numer faktury art. 106e ust. 1 pkt 22) kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę;Np. 7/11/2026 albo FV 7/11/2026 — numeracja ciągła w ramach serii.
3. Imię i nazwisko (lub nazwa) i adres sprzedawcy i nabywcy art. 106e ust. 1 pkt 33) imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy;
4. NIP sprzedawcy art. 106e ust. 1 pkt 44) numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku, z zastrzeżeniem pkt 24 lit. a oraz pkt 25;
5. Data sprzedaży lub wykonania usługi — gdy inna niż data wystawienia art. 106e ust. 1 pkt 66) datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury;
6. Nazwa towaru lub usługi art. 106e ust. 1 pkt 77) nazwę (rodzaj) towaru lub usługi;
7. Miara i ilość albo zakres usługi art. 106e ust. 1 pkt 88) miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług;
8. Cena jednostkowa art. 106e ust. 1 pkt 99) cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto);U sprzedawcy zwolnionego z VAT podatku w cenie nie ma, więc cena „netto” jest zarazem ceną, którą płaci klient.
9. Rabaty, jeśli nie są już w cenie art. 106e ust. 1 pkt 1010) kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
10. Wartość pozycji art. 106e ust. 1 pkt 1111) wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);
11. Kwota do zapłaty (należność ogółem) art. 106e ust. 1 pkt 1515) kwotę należności ogółem;
12. Podstawa prawna zwolnienia z VAT art. 106e ust. 1 pkt 19 lit. a19) w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1, art. 113 ust. 1 i 9, art. 113a ust. 1 albo przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3 – wskazanie: a) przepisu ustawy albo aktu wydanego na podstawie ustawy, na podstawie którego podatnik stosuje zwolnienie od podatku,Przy zwolnieniu podmiotowym zwykle: „Sprzedawca zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT” (w roku rozpoczęcia działalności — art. 113 ust. 9).
13. NIP nabywcy — tylko gdy nabywca jest firmą art. 106e ust. 1 pkt 5 i 2626) w przypadku gdy nabywca towarów lub usług jest podatnikiem niezarejestrowanym na potrzeby podatku albo osobą prawną niebędącą podatnikiem i niezarejestrowaną na potrzeby podatku – numer identyfikacji podatkowej tego nabywcy, jeżeli posiada on taki numer;Osoba prywatna nie podaje NIP, a faktura na jej rzecz go nie zawiera.

Czego na fakturze bez VAT nie ma

Stawki VAT, kwoty VAT ani sumy netto z podziałem na stawki (art. 106e ust. 1 pkt 12–14). Nie trzeba więc wpisywać „zw” ani „0,00 zł VAT” — wystarczy cena, kwota do zapłaty i podstawa zwolnienia.

„Faktura nie zawiera: [...] 3) w przypadku, o którym mowa w art. 106b ust. 3 pkt 2 – danych określonych w ust. 1 pkt 12–14;”

Limit zwolnienia z VAT w 2026 r.

„Zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatnika posiadającego siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u którego wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 240 000 zł.”

Gdy zaczynasz działalność w trakcie roku, limit liczy się w proporcji do okresu działalności w tym roku (art. 113 ust. 9) — wtedy na fakturze wpisz „art. 113 ust. 9”.

Przykład wypełnionej faktury bez VAT

Faktura remontowa dla osoby prywatnej, wystawiona w aplikacji Kosztorys i Faktury: Wycena. Co jest gdzie:

• Numer i data wystawienia — u góry (pkt 1 i 2).
• Sprzedawca z adresem i NIP, nabywca z adresem, bez NIP — to osoba prywatna (pkt 3 i 4).
• Pozycje z ilością, ceną i wartością (pkt 7–11), kwota do zapłaty (pkt 15).
• „Sprzedawca zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT” (pkt 19).
• Brak stawki i kwoty VAT (ust. 4 pkt 3).
• Usługę zakończono w dniu wystawienia, więc osobnej daty wykonania nie ma (pkt 6 wymaga jej tylko, gdy jest inna).
• Numer rachunku i kod QR do przelewu — ustawa ich nie wymaga, ale klient płaci szybciej.

Darmowy wzór faktury bez VAT do pobrania

Format A4, polskie nazwy pól według art. 106e. Podstawa zwolnienia jest już wpisana (art. 113 ust. 1) — zmień ją, jeśli korzystasz z innej.

Pobierz PDFWord (.docx)Excel (.xlsx)

Bez rejestracji. Wypełniony wzór (PDF).

Tekst ustawy: obwieszczenie Marszałka Sejmu z 1 września 2026 r., Dz.U. 2026 poz. 1263 (ISAP, PDF), sprawdzony 2 listopada 2026 r. Terminy KSeF: ksef.podatki.gov.pl. Ta strona to informacja ogólna, nie porada podatkowa.